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在涉及到美國稅法相關問題上，需要更加嚴謹對待。
下面所分享的內容來源於個人對美國稅法知識的基本學習儲備以及個人經驗理解，在專業程度上遠遠不及專業人士，如果你有美國稅法方面的問題，建議向美國本土註冊會計師尋求諮詢幫助。
美國稅法基礎知識
談到美國稅務之前，需要了解一些美國稅法的基本常識。
美國稅制由聯邦、州和地方三級構成，
聯邦層面有公司所得稅、個人所得稅、工資薪金稅、國內消費稅、遺產和贈與稅和關稅，
州層面有銷售與使用稅、消費稅、個人所得稅、公司所得稅等，
地方層面有財產稅、公司所得稅和個人所得稅、銷售與使用稅等。
美國公司所得稅針對美國居民企業的全球所得（特定境外關聯公司的分紅收入除外）和非美國居民企業來源於美國境內的所得徵收，美國個人所得稅針對美國公民以及居民外國人的全球所得和非居民外國人來源於美國境內的與在美國經營活動有實際聯繫的所得徵收。美國針對個人的稅種主要有個人所得稅、工資薪金稅、遺產和贈與稅等。
通俗點說，美國人，全球徵稅，非美國人只對“來源”於美國的收入徵稅。當然，這種說法太過籠統，並不嚴謹，實際情況更加複雜，光把“稅務居民”說清，就有一長串的定義，這裡就不展開來說了。
另一個是中美稅收協定，為避免雙重徵稅和防止偷漏稅，中美確定了中美稅收協定，但此協議在美僅限於聯邦所得稅，因此中國投資者赴美投資時仍還需要關注州和地方稅收籌劃。
投資美股方面，受益於上述兩點，作為非美國人提交W8B表之後可以避免資本所得稅；作為中國大陸居民，股票現金分紅扣稅時，中美稅收協定約定只被扣除分紅金額的10%作為稅金。
美國公司稅務申報常識
聯邦稅
以往每年4月15日為聯邦稅務申報截止日期，受疫情影響，美國財政部和國稅局於2020年3月21日宣布，聯邦稅收備案的提交日期自動從4月15日延至7月15日。不管罰款和利息如何，無論所欠金額如何，納稅人都可以將2020年4月15日到期的聯邦所得稅付款延期至2020年7月15日。此延期適用於所有納稅人，包括個人，信託和房地產，公司和其他非企業納稅人，以及那些繳納自雇稅的人。
隨着疫情影響逐漸減緩，截止2021年3月1日，並未獲悉今年將繼續延長提交聯邦稅務申報日期通知。如果你已經註冊了美國公司，記住4月15日是截止日期，不提交或者逾期提交都可能導致高額罰款。
美國公司根據註冊類型不同，提交的表格也有所不一樣，這是一門專業的手藝活，稍微複雜點的，還是找專業會計師去處理。
來自中國的跨境創業者大都會選擇註冊特拉華州inc或者懷俄明州llc。而llc又分為了單成員或者多成員。對於大多數稅收目的，單個成員有限責任公司是一個被忽視的實體，因此擁有有限責任公司的非居民外國人不需要單獨提交納稅申報表。LLC的經營活動可以在個人的1040NR表格上的附表C或附表E中進行報告。但是，從2017年開始，所有具有非居民外國人擁有權的單成員有限責任公司都必須分別提交5472表。表格必須附在表格1120上，並與表格1040NR分開提交。現在可以使用提交5472表來報告LLC活動的特定規則。如果未能正確提交此表格，將受到巨額罰款。
For most tax purposes a single-member LLC is a disregarded entity, so a nonresident alien who owns an LLC is not required to file separate tax returns. The LLC activity is reported on Schedule C or Schedule E, attached to your individual Form 1040NR. However, beginning in 2017, Form 5472 is required to be separately filed by all single-member LLCs with nonresident alien owners. The form is required to be attached to Form 1120 and filed separately from Form 1040NR. Specific rules for the filing of Form 5472 to report LLC activities are now available. A substantial penalty applies for failure to properly file this form.
換句話說，在懷俄明州註冊的單個股東的LLC公司，進行聯邦稅務申報時，需要提交1040NR個人所得稅申報表、並將經營活動附附表c或者附表E上。
如果你是單成員的llc公司，並且在過去的一年當中，沒有產生實際運營，沒有交易，那麼，填寫5472和1120表格。
您可以通過以下4種方式進行申報：
1、到irs官網上下載pdf格式的稅表，5472和1120表格，自行填表。然後通過傳真方式，發送至irs官網提供的傳真號碼上。自己申報，幾乎沒有什麼額外成本，可以付費3-4美元，租用srfax.com的傳真服務完成。（填寫參考模板，可以通過微信方式單獨找我索要，這裡就不再會員區上傳，以免外泄。）
2、通過 fiverr 找靠譜的美國註冊會計師代理申報，費用大概150美元。有會員反饋過通過這種方式完成的申報；
3、第三種，通過美國irs官網的Acceptance Agent Program名單之中尋找irs官方認證的註冊會計師申報；
4、通過國內代理公司申報，極不推薦。國內代理公司缺乏專業知識，價格混亂，大都是接單後，轉包給海外的代理機構。
稅務申報方面可能還涉及到州所得稅申報。
需要注意的是除美國特定的七個州外，其他所有州都對個人徵收類似於聯邦所得稅的所得稅（但稅率較低）。
目前不對個人徵收所得稅的州為：
1）阿拉斯加（您實際上因在那居住而獲得報酬）；2）佛羅里達；3）內華達州；4）南達科他州；5）德克薩斯州；6）華盛頓；7）懷俄明州。
不對工資徵收所得稅的州包括新罕布什爾州和田納西州，大多數州都允許聯邦豁免條約。但是，有些州不遵守聯邦條約的豁免規定。稅收協定免稅收入的州包括阿拉巴馬州，阿肯色州，加利福尼亞州，康涅狄格州，夏威夷州，堪薩斯州，肯塔基州，馬里蘭州，密西西比州，蒙大拿州，新澤西州，北達科他州和賓夕法尼亞州。
懷俄明州不對公司徵稅企業所得稅，也沒有個人所得稅。換句話說，免徵這些州稅實際上降低了稅務申報上的合規成本。
銷售稅
銷售稅是出售某種商品或者服務時向政府部門繳納的稅種。很多人對銷售稅存在一些誤解。銷售稅，實際上並非由企業支付，企業所對消費稅承擔的是代扣代繳義務，也就是說，通常稅法允許銷售方在出售商品時向消費者代征銷售稅。
銷售稅不歸美國聯邦管，IRS不徵收銷售稅。大部分州都設有銷售稅或者使用稅，州下轄的縣、市或稅區可能還會徵收額外的銷售稅或者使用稅，銷售稅實際上是各個州政府的主要財政收入來源。消費者是實際納稅人，商品出售方或者服務提供方僅僅是代政府徵收銷售稅，之後要上繳政府部門。各州對零售銷售稅率的規定各不同，有的州甚至沒有零售銷售稅。
舉例來說，你在蘋果官網購買了一部iPhone手機，當郵寄到加州時，加州銷售稅8.56%，當郵寄到華盛頓州時，華盛頓州銷售稅9.17%，而在加州和華盛頓州之間，還有一個俄勒岡州，當郵寄到俄勒岡州時間，銷售稅為0。換句話說，俄勒岡是免稅州，一次購買能節省下不少的銷售稅，這也難怪代購大都選擇這些免稅州。
一般較大的跨境電商平台大都提供代扣代繳服務，在產品銷售的同時，會額外收取一筆銷售稅，這筆銷售稅會被扣除後，由平台代扣代繳。以亞馬遜為例，根據統計，目前全美現在已有43個州交由亞馬遜代繳銷售稅。銷售稅，由各州負責收取，有些州需要公司申請銷售稅許可證，沒有銷售稅許可證卻向客戶收取銷售稅可能涉及稅務欺詐。
2018 年 6 月，美國最高法院規定，各州也可以要求網上賣家根據其在該州內發生的交易量或交易價值（也稱為經濟聯結）徵收銷售稅。對於每個州，用於確定是否具有經濟聯結的銷售閾值各不相同。如果不確定對其他州境內的客戶的銷售額是否產生了經濟聯結，請諮詢該州的稅務機構或當地稅務專業人士。
此外，某些州施行稅務通知和稅務報告法律來確保客戶繳納使用稅。如果您在這些州中沒有經濟聯結，但向那裡的客戶銷售產品，則這些客戶負責向該州繳納使用稅，而不是向賣家支付銷售稅。
目前，美國有五個州沒有州一級的銷售稅：包括阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州。雖然州一級不徵收任何稅費，但仍可能需要收取市級稅費。
由於要求和閾值因州而異，銷售稅在各州的實施政策各有差異，大量的州稅務合規工作確實給賣家帶來的稅務合規程序上的工作。初期賣家，可以重點關注閾值，
考慮到銷售情況，加州、德克薩斯州、紐約州、佛羅里達州、伊利諾伊州、賓夕法尼亞等幾個大州需要重點關注。關於銷售稅分類情況，可以參考 https://help.shopify.com/zh-CN/manual/taxes/us/us-tax-reference
美國稅費示例
示例 1
在本示例中，假設您在佛羅里達州奧蘭多市經營在線商店。您在其他任何州都沒有實體店或經濟聯結。
- 如果您向居住在佛羅里達州邁阿密市的客戶出售產品，則您需要收取稅金，因為您在該州（這是您所在的地點）有經濟聯結。佛羅里達州是目的地所在的州，因此，特定稅率由客戶在邁阿密的收貨地址的郵政編碼確定。
- 如果您向紐約的客戶銷售產品，則不會對該客戶收取任何稅費，因為您在紐約沒有經濟聯結。
示例 2
在本示例中，假設您在賓夕法尼亞州的匹茲堡市經營在線商店。您在其他任何州都沒有經濟聯結。
- 如果您向居住在賓夕法尼亞州哈里斯堡的客戶出售產品，您則需要收取稅費，因為您與此州（這是您所在的地點）存在經濟聯結。賓夕法尼亞州是基於原產地的州，因此會根據您位於匹茲堡的所在地址的郵政編碼確定具體的稅率。
- 如果您向紐約的客戶銷售產品，則不會對該客戶收取任何稅費，因為您在紐約沒有經濟聯結。
示例 3
在本示例中，假設您在加利福尼亞州的摩根山經營您的在線商店。您可以在華盛頓皮阿拉普的發貨中心對訂單進行發貨。
- 如果您向加利福尼亞州聖何塞的客戶出售產品，則您需要收取稅費。您在此州（您的所在地）具有經濟聯結。州、縣和市稅根據商店的郵政編碼而定。但地區稅基於聖何塞買家的郵政編碼。
- 如果您向華盛頓州奧林匹亞的客戶出售產品，則您需要收取稅費，因為您在華盛頓州（您的發貨中心所在地）具有經濟聯結。州、縣和市稅根據奧林匹亞客戶收貨地址的郵政編碼而定。
